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工商事项

1. 现金不能超过注册资金的20%

2. 银行余额和对账单一致。

3. 其他应收款科目金额不能有太多。

4. 公司的亏损额不能超过注册资金的20%

5. 工商年检申报

会计事项

1、现金和存货不能出现负数。

2、做好应收应付的核对和催收工作。

3、有暂估的入账的材料等,都要冲销。

4、其他应收款长期挂账涉嫌股东或关联方占用公司资金,要核查。

5、盘点库存,产品,固定资产等等都要清查盘点。

6、核实一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求。

7、会计凭证、明细帐、总账等报表进行归档整理。

8、当年需要计提或摊销的费用是否都已经计提或摊销

9、所得税汇算清缴准备工作。

10、下一年度建账准备工作。


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财务事项

结转收入

  借:结转主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

   贷:本年利润

结转成本

  借:本年利润

   贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

结转费用

  借:本年利润

   贷:管理费用/财务费用/销售费用

结转所得税

借:所得税费用       贷:应交税费-应交企业所得税
借:未分配利润       贷:所得税费用      借:应交税费-应交企业所得税       贷:银行存款
结转增值税未交完的如下
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)       贷:应交税金——未交增值税


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结转利润:1.盈利情况2.亏损情况  

1 借:本年利润

   贷:利润分配

  借:利润分配

   贷:应付股利

借:利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积 

  贷:盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

2 借:利润分配-未分配利润

   贷:本年利润


注意:老板私人掏腰包给员工发红包,不用做会计处理,如果是拿公司的资金派发红包,分录如下:

借:费用类科目

贷:应付福利费

借:应付福利费

贷:库存现金/银行存款

(从费用中提取的职工福利费,按职工工资总额的14%提取,其工资总额的构成与统计上的口径一致,不作任何扣除。)


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税务事项

  1. 申报的税金有增值税,企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等等。(视企业情况自定)   
  2. 纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,到主管税务局报送就行了。
  3. 年底汇算清缴:依据税法规定,2019年度终了后,居民个人需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算本年度最终应纳税额,再减去2019年度已预缴税额,得出本年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
  4. 具体计算公式如下:2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额汇算清缴的时间:纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。

 

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